為了更好地規范集團各下屬單位低值易耗品管理，近日，集團出臺并實(shí)施了由財務(wù)審計部起草的《江西聚仁堂集團低值易耗品管理制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《制度》)，進(jìn)一步加強對集團及下屬各單位的低耗品管理。

　　《制度》中所指的低耗品是指在一定價(jià)格范圍內，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標準的物品，按其用途分為辦公用品、家具用品、維修材料、工具器具、勞保用品及其他六類(lèi)。

　　《制度》明確了低耗品的購買(mǎi)、入庫、報賬、領(lǐng)用，以及對低耗品的管理、報廢的流程相關(guān)要求?！吨贫取芬幎?，低值易耗品的購買(mǎi)由集團指定人員統一購買(mǎi)。各單位各部門(mén)根據實(shí)際需求，先填寫(xiě)《采購申請單》，按照審批流程審批，并將審批后的《采賬申請單》統一交倉庫部門(mén)，由倉庫部門(mén)負責集中，交指定采購人員購買(mǎi);急用的零星采購一般先由本單位使用人員填寫(xiě)《采購申請單》，按流程經(jīng)批準后直接購買(mǎi);采購人員應嚴格按《采購申請單》要求購買(mǎi)，做到貨比三家，價(jià)廉物美，并開(kāi)具正式合規發(fā)票。

　　低耗品購買(mǎi)到貨后，保管員應對所有物資進(jìn)行登記并填寫(xiě)低值易耗品到貨記錄表，送貨人需在到貨紀錄上簽字確認，然后根據采購人員交來(lái)的《采購申請單》、購物發(fā)票及相關(guān)單據驗收入庫，票物相符后，庫管員填寫(xiě)入庫單，入庫單一式三份，存根聯(lián)由庫管員留存、記賬聯(lián)給財務(wù)做賬用、結算聯(lián)或客戶(hù)聯(lián)給采購員報賬用。入庫單內容必須填寫(xiě)齊全，送物人或采購人員必須在入庫單上簽字，涉及需要維修的物品，在入庫單上還必須填寫(xiě)供貨單位的電話(huà)號碼，以便日后方便查找維修。

　　對低耗品進(jìn)行報賬時(shí)，采購人員憑購物發(fā)票、《采購申請單》、入庫單結算聯(lián)或客戶(hù)聯(lián)分別到各單位財務(wù)部門(mén)辦理報賬手續，報賬必須分清單位，不得將甲單位的賬到乙單位去報，所購物品非本單位的，除特殊情況外，財務(wù)人員有權拒絕做賬，并將報賬單退回出納。此外，員工在領(lǐng)用不同的低耗品時(shí)也有不同的要求。其中，對能定標準的消耗品，要制定出切實(shí)可行的標準，按標準領(lǐng)用(標準表自定);能反復使用的要反復使用，能修復后再用的要修復后再用，確實(shí)不能再用的應以舊換新。領(lǐng)用時(shí)需辦理領(lǐng)用手續，填寫(xiě)領(lǐng)用單或出庫單，一式四份，保管人、財務(wù)部、領(lǐng)用部門(mén)、行政部門(mén)各一份，作為記賬保管及登記臺賬依據。

　　《制度》規定，同一種物資不管有多種叫法，保管員在入庫出庫及登賬時(shí)始終應與發(fā)票開(kāi)的名稱(chēng)規格相符，前后應一致，不能以習慣叫法來(lái)辦理入庫出庫，同種物資不同規格型號的出入庫單一定要分規格型號填寫(xiě)，不能合并填寫(xiě)。

　　《制度》要求，未領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)物由各的單位倉庫管理員進(jìn)行管理，并負責低值易耗品的驗收、進(jìn)出庫、保管、登賬、發(fā)放;財務(wù)部門(mén)設置“低值易耗品”科目進(jìn)行數量金額核算，并負責登賬、盤(pán)點(diǎn)管理工作;已領(lǐng)用的低值易耗品，個(gè)人使用的，使用人即為保管人，部門(mén)使用的，由部門(mén)指定管理人員負責管理，行政部負責登記臺賬，財務(wù)部負責登記數量金額備查薄。對報廢的低值易耗品，應由使用部門(mén)填寫(xiě)《報廢申請單》，由行政部門(mén)負責核實(shí)，經(jīng)批準后，行政部、財務(wù)部、使用部門(mén)據此銷(xiāo)賬。行政部門(mén)按審批程序定期進(jìn)行處理，處理收益一律上交財務(wù)。

　　此外，《制度》要求，倉庫保管員應定期對庫存低值易耗品應進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，并在要求每月月底前將低值易耗品的庫存月報表報財務(wù)及行政部門(mén)，確保低耗品的管理。

　　(集團品牌文化部)